Apa Yang Dibatasi Opsi Saham

Tentang Restricted Stock Awards Saham Pembuka Saham Terbatas adalah pemberian saham perusahaan dimana hak penerima di bawah saham dibatasi sampai saham rompi (atau selang dalam pembatasan). Periode terbatas disebut periode vesting. Setelah persyaratan vesting terpenuhi, seorang karyawan memiliki saham secara langsung dan dapat memperlakukan mereka karena dia memiliki saham lain di akunnya. Bagaimana Rencana Penggunaan Tanda Tangan yang Dibatasi bekerja Sekali seorang karyawan diberikan Penghargaan Saham Terbatas, karyawan harus memutuskan apakah akan menerima atau menolak hibah tersebut. Jika karyawan tersebut menerima hibah tersebut, dia mungkin harus membayar majikan tersebut harga pembelian untuk hibah tersebut. Setelah menerima hibah dan memberikan pembayaran (jika berlaku) karyawan harus menunggu sampai hibah diberikan. Periode Vesting for Restricted Stock Awards mungkin berbasis waktu (periode yang disebutkan dari tanggal pemberian dana), atau berbasis kinerja (sering dikaitkan dengan pencapaian tujuan perusahaan). Bila reksa dana Saham Dibatasi, karyawan tersebut menerima saham perusahaan Atau setara kas (tergantung pada peraturan rencana perusahaan) tanpa batasan. Perawatan Pajak Penghasilan Berdasarkan peraturan pajak penghasilan federal yang normal, seorang karyawan yang menerima Penghargaan Saham Terbatas tidak dikenakan pajak pada saat hibah tersebut (dengan asumsi tidak ada pemilihan berdasarkan Bagian 83 (b) yang telah dibuat, seperti yang dibahas di bawah ini). Sebaliknya, karyawan tersebut dikenai pajak saat vesting, bila batasannya terlewati. Besarnya penghasilan yang dikenakan pajak adalah selisih antara nilai pasar wajar hibah pada saat vesting dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk hibah, jika ada. Untuk hibah yang membayar dalam saham aktual, masa berlaku pemungutan pajak pegawai dimulai pada saat vesting, dan basis pajak employeersquo sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk saham ditambah jumlah yang termasuk sebagai pendapatan kompensasi biasa. Setelah penjualan saham tersebut, dengan asumsi bahwa karyawan tersebut memegang sahamnya sebagai aset modal, karyawan tersebut akan mengenali pendapatan atau kerugian capital gain apakah keuntungan modal tersebut akan menjadi keuntungan jangka pendek atau jangka panjang akan bergantung pada waktu antara awal Dari periode holding pada vesting dan tanggal penjualan berikutnya. Konsultasikan dengan penasihat pajak Anda mengenai konsekuensi pajak penghasilan kepada Anda. Pajak Khusus 83 (b) Pemilihan Berdasarkan Bagian 83 (b) dari Internal Revenue Code, karyawan dapat mengubah perlakuan pajak terhadap Penghargaan Saham Terbatas mereka. Karyawan yang memilih untuk membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan memilih untuk memasukkan nilai pasar wajar dari saham pada saat pemberian dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk saham (jika ada) sebagai bagian dari pendapatan mereka (tanpa memperhatikan Pembatasan). Mereka akan dikenai pemotongan pajak yang wajib pada saat pembagian saham preferen diterima. Selain pencantuman pendapatan segera, sebuah Bea Cukai 83 (b) pemilihan akan menyebabkan periode holding stockququos dimulai segera setelah pemberian penghargaan diberikan. Dengan Pajak Khusus 83 (b) pemilihan, karyawan tidak dikenai pajak penghasilan saat saham tersebut dijual (terlepas dari nilai pasar wajar pada saat pelepasan), dan pajak tersebut tidak dikenakan pajak lebih lanjut sampai sahamnya terjual. Keuntungan atau kerugian selanjutnya dari saham tersebut adalah keuntungan atau kerugian modal (dengan asumsi saham tersebut dimiliki sebagai aset modal). Namun, jika seorang karyawan meninggalkan perusahaan sebelum melakukan vesting, dia tidak berhak menerima pengembalian pajak yang sebelumnya telah dibayarkan atau kerugian pajak sehubungan dengan saham yang dibatalkan. Pajak Khusus 83 (b) pemilihan harus diajukan secara tertulis dengan Internal Revenue Service (IRS) paling lambat 30 hari setelah tanggal pemberian. Selain itu, karyawan tersebut harus mengirimkan salinan formulir bea cukai khusus kepada majikan mereka, dan menyertakan salinan saat mengajukan SPT tahunan mereka. Memutuskan untuk Membuat Pajak Khusus 83 (b) Pemilu Apakah akan membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan merupakan keputusan pajak dan pajak yang penting, dan para karyawan didesak untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka. Ada beberapa potensi keuntungan dalam membuat sebuah Pajak Khusus 83 (b) pemilihan: Tetapkan basis biaya sekarang. Dengan membayar pajak atas hibah sekarang, dan bukan saat rompi saham, harga saham saat ini akan ditetapkan sebagai dasar biaya untuk saham yang diberikan. Bila sahamnya dilelang, tidak ada pajak yang akan jatuh tempo sampai sahamnya terjual, terlepas dari berapa besar saham yang telah berubah nilainya. Kontrol waktu pengakuan pendapatan masa depan. Keuntungan (atau kerugian) akan diakui hanya jika stok benar-benar dijual dan tidak akan dipicu oleh selisih batasan pada vesting. Keuntungan modal pengobatan. Dengan asumsi saham dimiliki sebagai aset modal, keuntungan (atau kerugian di masa depan) akan dikenakan pajak hanya sebagai capital gain, dan oleh karena itu, akan dikenakan tingkat pajak penghasilan yang menguntungkan. Ada juga beberapa potensi kerugian dalam membuat sebuah Pajak Khusus 83 (b) pemilihan: Jatuh harga saham. Jika harga saham turun selama periode vesting, ada risiko bahwa lebih banyak pajak akan dibayarkan berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal pemberian dana daripada yang harus dibayar pada saat vesting. Waktu pembayaran pajak. Karena pajak akan jatuh tempo saat pemberian penghargaan diberikan, Anda harus menggunakan dana lain untuk membayar kewajiban menahan pajak. Dalam perlakuan pajak normal, Anda tidak berhutang pajak sampai reksa dana hibah dan Anda berpotensi menggunakan sebagian saham untuk menutupi kewajiban menahan pajak Anda. Resiko penyitaan. Jika pemberian saham terbatas dicabut (misalnya dengan membiarkan perusahaan sebelum reksa dana saham), kerugian tidak dapat diklaim untuk tujuan perpajakan sehubungan dengan penghargaan saham terbatas. Selain itu, tidak ada pengembalian uang atas pajak yang dibayarkan atas pemberian saham terbatas. Membayar Pajak Penghasilan untuk Penghargaan Saham Terbatas Bergantung pada peraturan rencana, orang-orang yang memutuskan untuk tidak membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan memiliki dua pilihan untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak mereka karena pada saat menjuarai saham ndash net atau membayar tunai. Individu yang memilih saham bersih akan memiliki jumlah saham yang sesuai yang ditahan pada saat melakukan vesting untuk menutupi kewajiban menahan pajak mereka. Mereka akan menerima jumlah saham dikurangi jumlah saham yang dipotong untuk tujuan perpajakan. Individu yang memilih untuk membayar uang tunai untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak harus memiliki jumlah uang tunai yang sesuai dalam rekening mereka pada hari pelunasan. Uang tersebut akan didebet dari rekening mereka saat vesting dan akan diteruskan ke perusahaan mereka untuk melaporkan dan mengirimkannya ke badan pengatur yang sesuai. Mereka menerima seluruh saham yang dipegang. Opsi Pengambilan Pajak Penghasilan Federal atau Stok Terbatas Karena karyawan perusahaan, yang lebih suka menerima opsi saham atau saham terbatas Jawabannya bergantung pada banyak faktor seperti potensi perubahan harga saham perusahaan dan jumlah opsi saham atau Saham terlarang yang mungkin diberikan Pilihan hanya bernilai sepersekian dari nilai saham yang mendasarinya. Jadi, secara umum, pemberi kerja akan memberi lebih banyak opsi saham daripada saham terbatas. Nilai opsi dihitung dengan menggunakan Model Harga Black-Scholes atau model penetapan harga binomial. Pilihan saham kompensasi 10 tahun tradisional untuk membeli saham di perusahaan umumnya bernilai antara 15 dan 50 dari nilai saham dengan asumsi harga pelaksanaan opsi saham sama dengan nilai pasar wajar penuh dari saham pada tanggal Dari hibah Nilai saham terbatas adalah nilai pasar wajar dari saham pada tanggal pemberian. Akibatnya, perusahaan yang menyampaikan tingkat kompensasi tertentu kepada karyawan dalam bentuk ekuitas akan menawarkan opsi saham lebih banyak daripada saham biasa. Jika pemberi kerja ingin memberikan ganti rugi kepada karyawan sebesar 50.000 dalam bentuk ekuitas ketika nilai pasar wajar dari sahamnya adalah 10 dan nilai wajar opsi saham untuk membeli saham pada harga 10 adalah 2,50, maka pemberi kerja akan bersedia Untuk memberikan 5.000 saham terbatas atau 20.000 opsi saham. Tentu saja, opsi saham tidak memberi nilai ekonomis kepada karyawan pada tanggal pemberian hibah karena nilai saham saat ini sama dengan harga pelaksanaan. Di sisi lain, pada tanggal saham yang dibatasi diberikan, saham yang dibatasi memiliki nilai ekonomis sebelum pajak penghasilan sebesar 50.000. Jadi, mana yang akan Anda ambil? Jawabannya tergantung pada di mana menurut Anda harga saham sedang menuju. Jika nilai saham meningkat paling sedikit 34 antara waktu pemberian dan waktu pelaksanaan opsi saham, Anda akan menjadi lebih baik secara ekonomi, sebelum pertimbangan pajak penghasilan, dengan mengambil opsi saham. Jika Anda mengambil 20.000 opsi saham dan menggunakannya saat harga saham itu 13,40, maka secara ekonomis, Anda memiliki 68.000 (13,40 kurang 10 kali 20.000 opsi saham) sebelum pajak. Di sisi lain, jika Anda mengambil saham yang dibatasi, nilai kotor saham akan menjadi 67.000. Jika nilai pasar wajar saham meningkat menjadi 25, maka 20.000 opsi saham akan memiliki nilai sebelum pajak sebesar 300.000, sementara saham terbatas hanya memiliki nilai 125.000. Jika nilai saham perusahaan tidak meningkat paling sedikit 34 atau menurun nilainya, maka saham yang dibatasi akan memiliki nilai lebih besar daripada opsi saham. Misalnya, jika nilai saham perusahaan turun menjadi 8 dari 10, maka opsi saham tidak akan memiliki nilai karena harga pelaksanaan melebihi nilai wajar pasar saham saat ini dan opsi saham tidak akan dieksekusi. Namun, saham yang dibatasi akan memiliki nilai 40.000 (8 kali 5.000). Jika saham hanya meningkat menjadi 12 per saham, opsi saham akan memiliki nilai 40.000, namun saham yang dibatasi akan memiliki nilai 60.000. Dalam analisis di atas, pajak penghasilan telah diabaikan namun akan berdampak pada nilai bersih yang diterima dari opsi saham dan opsi terbatas. Kompensasi pendapatan diakui sebagai rompi saham terlarang (biasanya tiga sampai lima tahun). Di sisi lain, pendapatan kompensasi sehubungan dengan opsi saham diakui pada saat opsi saham tersebut diterapkan. Kompensasi pendapatan dikenakan tarif pajak penghasilan biasa. Namun, apresiasi apapun setelah vesting saham terbatas atau pelaksanaan opsi saham akan diperlakukan sebagai capital gain income yang dikenai pajak pada tingkat capital gain (saat ini 15 untuk keuntungan jangka panjang). Karyawan tersebut mengendalikan waktunya ketika dia harus membayar pajak penghasilan atas unsur kompensasi sehubungan dengan opsi saham, sementara pengendalian tersebut tidak tersedia berkenaan dengan saham biasa. Dari sudut pandang perusahaan, bagaimanapun, mungkin ingin memberikan saham terbatas daripada opsi saham. Seperti telah disebutkan, untuk memberi karyawan tingkat pendapatan tetap dalam bentuk ekuitas akan meminta perusahaan untuk mengeluarkan lebih banyak opsi saham daripada saham yang dibatasi. Dengan memberikan opsi saham kepada karyawan, perusahaan akan menggunakan lebih banyak saham berdasarkan program dan menipiskan kepentingan pemegang saham lainnya. Selain itu, perusahaan mungkin diminta untuk meminta pemegang saham menyetujui lebih banyak saham untuk hibah masa depan. Dalam contoh di atas, perusahaan akan mencatat biaya yang sama untuk tujuan pelaporan keuangan. Namun, untuk tujuan pajak penghasilan, potongan pajak sama dengan jumlah kompensasi yang diakui oleh karyawan. Oleh karena itu, dengan opsi saham, karena harga saham meningkat secara signifikan, pengurangan pajak penghasilan sehubungan dengan opsi saham menjadi lebih berharga. Pilihan antara opsi saham dan saham terlarang bukanlah jawaban yang cepat dan memerlukan tinjauan ulang terhadap fakta dan keadaan yang cermat. Hal ini tergantung pada jumlah saham yang diberikan, nilai opsi saham saat ini, potensi kenaikan nilai saham, dan waktu penghitungan stockexercise terbatas dari opsi saham. Selain itu, perusahaan perlu mempertimbangkan pemegang saham lainnya dan dampak dilusi pemberian opsi saham dan dan saham terbatas. Apa yang Harus Anda Ketahui tentang Hibah Saham Terbatas Diperbarui 07 Agustus 2016 Jika Anda cukup beruntung menerima hibah saham terbatas (seringkali Diacu sebagai stock stock terbatas atau RSU) dari perusahaan Anda sebagai insentif bergabung atau retensi, Anda harus memahami dasar-dasar manfaat ini. Istilah seputar vesting dan pricing dari hibah saham ini dapat mempengaruhi pengambilan keputusan Anda untuk perencanaan pajak dan juga pekerjaan yang sedang berjalan. Catatan: kolom ini tidak dimaksudkan untuk menawarkan nasihat hukum atau keuangan. Selalu mencari masukan dari sumber yang berkualitas. Apa itu hibah unit saham terbatas Bila majikan menawarkan saham perusahaan Anda, namun membatasi kemampuan Anda untuk mengakses atau memonetisasi saham, hal itu dikatakan dibatasi. Hibah ini sering digunakan dalam teknologi, pertumbuhan tinggi dan perusahaan besar yang didirikan sebagai alat untuk merekrut atau mempertahankan karyawan kunci. Apa batasan umum yang diberikan majikan pada hibah unit saham Bentuk pembatasan yang paling umum yang ditempatkan pada kontribusi ini oleh atasan adalah menunda akses ke saham sebenarnya melalui proses yang disebut vesting. Pertimbangkan skenario dimana Anda dipekerjakan dan ditawarkan 500 lembar saham, vesting membutuhkan waktu 3 tahun dari tanggal sewa Anda. Dalam situasi ini, Anda tidak dapat menyentuh saham selama 3 tahun. Jika Anda meninggalkan perusahaan sebelum tanda 3 tahun, saham Anda akan dikembalikan ke perusahaan. Seperti yang dijelaskan dalam artikel ini tentang vesting. Ada berbagai format yang bisa digunakan pengusaha untuk membagikan kepemilikan saham kepada karyawan dari waktu ke waktu. Apa yang terjadi jika Anda meninggalkan perusahaan sebelum stok rompi Anda Hal ini layak redundansi pada artikel ini. Jika Anda pergi sebelum pemegang dana hibah unit terbatas, Anda kehilangan kemampuan untuk mendapatkan saham tersebut. Manfaat ini pada dasarnya akan menjadi tidak berharga bagi Anda. Bagaimana pemberian saham terbatas berbeda dengan hibah opsi saham. Keduanya memiliki periode vesting. Perbedaannya adalah pada akhir periode vesting. Bila opsi saham rompi, Anda memiliki pilihan untuk membeli atau tidak membeli saham dengan harga tertentu (strike price). Anda tidak memiliki saham perusahaan sampai Anda menggunakan opsi dan membeli saham. Segera setelah Anda membelinya, Anda dapat melakukan apapun yang Anda inginkan dengannya, termasuk menjualnya. Bila ransel saham terbatas dibatasi, Anda memiliki saham itu dan Anda dapat melakukan apapun yang Anda inginkan darinya. Mana yang lebih baik, opsi saham atau saham terlarang Jawaban untuk pertanyaan ini adalah, itu tergantung. Biasanya, jika harga saham naik, opsi saham mungkin lebih disukai. Anda dapat menjual keduanya dengan nilai pasar yang lebih tinggi, namun dengan opsi saham Anda tidak harus berkomitmen untuk membeli sampai harga saham mencapai titik di mana Anda ingin menjual. Sebagai alternatif, jika harga saham tetap sama atau sedang tren ke bawah, stok terbatas mungkin lebih baik karena Anda benar-benar memiliki saham. Pilihan yang tidak Anda eksekusi tidak memiliki nilai dan jika harga sahamnya di bawah harga strike, mereka secara efektif digambarkan sebagai air di bawah air.34 Stok tentu saja memiliki nilai kecuali jika ia turun menjadi nol. Apakah ada pertimbangan pajak dengan stock stock terbatas atau opsi hibah Ya. Misalnya, ada kemungkinan hibah unit persediaan terbatas Anda akan memicu kewajiban pajak pada saat vesting, terlepas dari apakah Anda telah menjual sahamnya atau tidak. Pastikan untuk berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara yang memenuhi syarat untuk peraturan terbaru tentang implikasi pajak dari penghargaan khusus Anda. Intinya: Penting bagi Anda untuk memahami semua persyaratan dan implikasi pajak dari keuntungan khusus Anda. Kedua pilihan hibah dan hibah unit hibah terbatas bisa menjadi kendaraan yang sangat baik untuk penciptaan kekayaan dari waktu ke waktu. Namun, tidak ada yang namanya makan siang gratis di bidang keuangan. Pembatasan tertentu akan mengatur kapan dan bagaimana Anda mengakses hibah dan implikasi pajak Anda selalu tampak besar saat mengevaluasi kontribusi pemberi kerja ini.